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一般纳税人国税网上申报系统操作流程

(字体: )    发布日期: 2015/9/7 16:33:24    布吉注册公司专家

                     一般纳税人辅导期

商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。
辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对正确的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣
也称为临时的一般纳税人
“暂认定一般纳税人”与“辅导期一般纳税人”是成为增值税一般纳税人须经过的临时期。区别为: 一、暂认定一般纳税人为工业生产和加工及修理修配企业,临时期为一年,一年后符合一般纳税人条件转为正式的一般纳税人;辅导期一般纳税人为批发、零售企业,辅导期半年,期满后符合一般纳税人条件转为正式的一般纳税人。
二、认定为暂认定一般纳税人后,增值税的税收政策与正式的一般纳税人一样;而辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后抵扣”,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。
帐务处理:在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

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